在现代情况下，由于资金有限而导致的财务管理对于几乎所有企业而言都是极为重要的。 最终，其竞争力和业务成功取决于组织控制和引导现金流的效率。 该指标的分析在评估企业财务状况方面起着重要作用。
现金流量的概念和本质
通常，此经济术语本身来自英语短语“现金流量”，可以翻译为“现金流量”。 现金流量代表企业一定时期内财务状况的变动。 换句话说，这些是特定时期内收支之间的差异。 使用该指标，您可以准确地确定货币变动的发生方式，而在确定利润时并不总是将其考虑在内：税款，投资费用，贷款付款，利润税等。 为了更完整地揭示该术语的实质，我们考虑对其组成部分进行分类。
现金流量类型
1.根据业务流程的服务规模：
- 遍布企业。 这是最一般的观点，包括该组织中所有资金的流入和流出。
- 按结构单位。 后者也可以是责任中心。
- 针对特定的业务运营。 它是控制现金资源的主要对象。
2.根据经济活动的类型，现金流量为：
- 经营活动。 它与向供应商和与生产活动相关的服务的第三方执行者付款有关。 这包括参与运营过程的人员的薪水以及相关的税金。 同时，在重新计算超额支付的强制性付款的情况下，这种现金流量显示了来自商品销售和税务部门的收入；
- 关于投资活动。 它包括来自金融和实际投资的收入和付款，以及出售无形资产和处置固定资产的收入，投资组合工具的轮换以及其他类似业务的结果；
- 关于金融活动。 这种类型与吸引贷款，信贷，额外单位或股本，支付股息和存款利息等相关的货币流动有关。
3.按方向或最终结果：
- 积极的。 这是每种经济活动的所有收入的总和。 “现金流量”一词也被用作模拟。
- 负面的。 企业过程中所有付款的总金额。 换句话说，这是“现金流出”。
4.按现金流量计算的方法是：
- 干净 它是所有资金收支之差；
- 毛 它描述了所考虑的特定时期内所有的正向和负向流动。
5.就充分性而言：
- 多余的。 收入超过公司需求；
- 稀缺。 资金流入低于企业的实际需求。
6.根据时间评估方法，现金流量为：
- 当前，幅度减小到当前时刻；
- 期货贬值至特定的即将到来的时期。
7.通过编队的连续性：
- 定期的（通常与业务活动有关）；
- 离散的（一次性业务操作的结果，例如购买许可证，免费提供的协助，购买综合楼等）。
8.通过形成现金流的时间间隔的稳定性，定期现金流量为：
- 在所考虑的时间段内有规律地定期进行。 年金就是一个例子。
- 在同一时期内以不定期的时间间隔进行定期付款（例如，具有特殊付款时间表的租赁付款）。
上述分类可以更全面，更有针对性地进行企业现金流量的计划，会计和分析，而不管其活动领域如何。
